越南，作為東南亞經濟新星，吸引了全球出口商的目光。然而，復雜多變的關稅政策卻常常成為企業邁向成功的攔路虎。從三種主要稅率到多邊貿易協定，越南的關稅制度包含了眾多細節和要求。是否想掌握這些關鍵點，降低出口成本？本文將為您提供一站式指南，助您輕松應對越南市場的挑戰！

越南的關稅制度主要分為三種稅率：普通稅率、優惠稅率和特別優惠稅率。

1、普通稅率：適用于未與越南建立正常貿易關系的國家，其稅率比最惠國稅率高約50%。例如，來自非優惠待遇或非惠國的貨物，將征收普通稅率，即在最惠國稅率基礎上加收50%的附加費。
2、優惠稅率：適用于原產于給予越南最惠國待遇的國家（地區）的進口貨物。越南對從世貿組織（WTO）成員進口的商品實施優惠稅率。目前，越南的最惠國關稅平均稅率約為18.2%，其中農產品約為24.5%，非農產品約為15.7%。
3、特別優惠稅率：適用于與越南簽訂自由貿易協定（FTA）的國家（地區）進口的商品。要享受特惠稅率，商品必須提供原產地證書（C/O），否則將適用普通稅率。越南已簽署并生效的自由貿易協定包括《東盟貨物貿易協定》、《東盟與日本全面經濟伙伴關系協定》、《東盟與中國全面經濟合作框架協定貨物貿易協定》等。進口貨物必須附有適當的原產地證明，才能獲得特殊優惠稅率。

越南海關官方網站（www.customs.gov.vn）是查詢關稅信息的主要渠道。操作步驟如下：

1、進入官網：訪問越南海關官網。
2、進入查詢系統：在首頁上方或側邊欄找到“進出口管理系統”入口，點擊進入。如是首次使用，需要按照指引進行注冊。
3、登錄系統：注冊完成后，登錄進出口管理系統。
4、選擇查詢功能：在系統中選擇“查詢”功能，然后點擊“進出口稅則查詢”。
5、輸入查詢條件：根據需要輸入商品名稱、稅則號（HS編碼）等信息。
6、查看結果：點擊“查詢”按鈕，系統將顯示相關的進口關稅信息。

注意：確保輸入信息的準確性，尤其是商品描述和稅則號，以免影響查詢結果。

（一）常見商品范例

1、農產品

農產品的關稅稅率在越南通常較高，具體稅率因產品而異，一般在5%至35%之間。

?大米（HS編碼：1006）：
?普通稅率：40%
?優惠稅率：20%
?特別優惠稅率（與東盟國家）：0%

越南是大米的主要出口國，但也進口特殊品種的大米。根據《東盟自由貿易協定》，東盟國家之間的大米貿易享受零關稅。

?小麥（HS編碼：1001）：
?普通稅率：10%
?優惠稅率：5%
?特別優惠稅率（與澳大利亞、新西蘭等簽訂FTA的國家）：0%

越南進口小麥主要用于食品加工，特惠稅率有助于降低加工成本。

?水果和蔬菜（HS編碼：07和08章）：
?例如，蘋果（0808.10）：
?普通稅率：25%
?優惠稅率：10%
?特別優惠稅率（與中國）：0%
?香蕉（0803.90）：
?普通稅率：30%
?優惠稅率：15%
?特別優惠稅率（東盟國家）：0%

越南與中國、東盟國家的貿易協定使得水果進口關稅大幅降低，促進了貿易往來。

?咖啡（HS編碼：0901）：
?普通稅率：40%
?優惠稅率：20%
?特別優惠稅率：0%

越南是咖啡出口大國，但也進口特殊品種的咖啡豆。特惠稅率為0%，有利于咖啡產業的發展。

?水產品（HS編碼：03章）：
?例如，冷凍魚類（0303）：
?普通稅率：30%
?優惠稅率：18%
?特別優惠稅率（EVFTA）：0%

根據《越南與歐盟自由貿易協定》（EVFTA），50%的水產品關稅立即降為零，剩余部分將在七年內逐步降為零。

2、工業產品

工業產品的關稅稅率范圍較廣，通常在0%至35%之間，具體稅率取決于產品類型和貿易協定。

?紡織品和服裝（HS編碼：61和62章）：
?普通稅率：50%
?優惠稅率：20%-30%
?特別優惠稅率（CPTPP、EVFTA）：0%-5%

越南與歐盟和CPTPP成員國的協定使得紡織品和服裝的關稅逐步降低，有助于越南紡織業的出口。

?鋼鐵產品（HS編碼：72和73章）：
?例如，熱軋鋼卷（7208）：
?普通稅率：30%
?優惠稅率：10%
?特別優惠稅率（中國-東盟FTA）：0%

?鍍鋅鋼板（7210）：
?普通稅率：35%
?優惠稅率：12%
?特別優惠稅率：0%

越南對國內有生產能力的鋼鐵產品提高了稅率，以保護本土產業。

?化工產品（HS編碼：28和29章）：
?例如，聚乙烯（3901）：
?普通稅率：25%
?優惠稅率：5%
?特別優惠稅率（韓國、東盟）：0%

越南進口大量化工原料，特惠稅率有助于降低生產成本。

3、電子產品

電子產品的關稅稅率通常在0%至30%之間，受益于多項自由貿易協定，部分產品可以享受零關稅。

?手機（HS編碼：8517.12）：
?普通稅率：25%
?優惠稅率：0%-10%
?特別優惠稅率（中國-東盟FTA）：0%

手機及其部件在越南享受較低的關稅，有利于電子產業的發展。

?電腦和筆記本（HS編碼：8471）：
?普通稅率：20%
?優惠稅率：0%
?特別優惠稅率：0%

根據信息技術協定（ITA），越南對電腦和相關設備實施零關稅。

?家用電器（HS編碼：85章）：
?電視機（8528.72）：
?普通稅率：30%
?優惠稅率：15%
?特別優惠稅率（韓國、中國）：0%

?冰箱（8418.21）：
?普通稅率：25%
?優惠稅率：10%
?特別優惠稅率：0%

越南對家用電器的關稅逐步降低，鼓勵進口先進的電子產品。

4、汽車和汽車零部件

汽車及其零部件的關稅稅率較，通常在5%至70%之間，但也有一些減免政策。

?乘用車（HS編碼：8703）：
?排量1.5升以下：
?普通稅率：70%
?優惠稅率：50%
?特別優惠稅率（東盟國家）：30%
?排量1.5升至3.0升：
?普通稅率：70%
?優惠稅率：55%
?特別優惠稅率：40%
?排量3.0升以上：
?普通稅率：70%
?優惠稅率：70%
?特別優惠稅率：70%

越南對大排量汽車維持高關稅，以控制進口數量。

?商用車（HS編碼：8704）：
?載重5噸以下：
?普通稅率：50%
?優惠稅率：30%
?特別優惠稅率：0%-5%
?載重5噸以上：
?普通稅率：40%
?優惠稅率：25%
?特別優惠稅率：0%-5%
?與東盟國家的貿易協定使得商用車關稅大幅降低。

?汽車零部件（HS編碼：8708）：
?發動機（8407、8408）：
?普通稅率：45%
?優惠稅率：20%
?特別優惠稅率：0%-5%
?變速箱（8708.40）：
?普通稅率：35%
?優惠稅率：15%
?特別優惠稅率：0%-5%
?其他零部件：
?關稅稅率在5%至30%之間，具體取決于零部件類型和貿易協定。

越南正在調整汽車零部件的進口稅率，以支持國內汽車產業的發展。

（二）特殊商品情況

1、黃金和貴金屬

?黃金首飾（HS編碼：7113）：
?純度不低于95%：
?出口關稅：2%
?進口關稅：0%
?純度低于95%：
?出口關稅：0%
?進口關稅：0%
?由于黃金市場的特殊性，越南對高純度黃金首飾征收出口關稅，以控制黃金外流。

2、石油和燃料（HS編碼：27章）

?原油（2709）：
?出口關稅：5%
?進口關稅：0%
?成品油（2710）：
?普通稅率：40%
?優惠稅率：20%
?特別優惠稅率（韓國、新加坡）：10%

越南是石油凈進口國，對成品油進口實施較高的關稅，但與部分國家簽訂的協定降低了關稅。

3、酒類和煙草

?酒類（HS編碼：22章）：
?葡萄酒（2204）：
?普通稅率：80%
?優惠稅率：50%
?特別優惠稅率（EVFTA）：45%，逐步降至20%
?烈酒（2208）：
?普通稅率：100%
?優惠稅率：55%
?特別優惠稅率：50%，逐步降低

越南對酒類進口征收高關稅，并附加消費稅和增值稅。

?煙草（HS編碼：24章）：
?普通稅率：135%
?優惠稅率：100%
?特別優惠稅率：90%，逐步降低

高關稅旨在控制煙草消費，同時增加財政收入。

4、藥品和醫療器械（HS編碼：30章、90章）

?藥品（3004）：
?普通稅率：20%
?優惠稅率：5%-10%
?特別優惠稅率（日本、韓國）：0%-5%
?越南對部分關鍵藥品實施零關稅，以滿足公共衛生需求。
?醫療器械（9018）：
?普通稅率：15%
?優惠稅率：0%-5%
?特別優惠稅率：0%

醫療器械進口享受較低關稅，有助于提升越南醫療水平。

中國和越南之間簽訂的多邊貿易協定對關稅產生了重大影響。

1、區域全面經濟伙伴關系協定（RCEP）：

?于2022年1月1日對包括越南在內的多國生效。
?協定生效后，九成以上的產品將逐步實現零關稅。
?這將極大地促進區域內產業鏈和價值鏈的發展。

2、中國—東盟自由貿易協定：

?原產于中國和東盟成員國的產品，在符合原產地規則的情況下，可享受優惠關稅待遇。
?例如，2022年前11個月，中國從越南進口的鮮榴蓮、鮮甘薯、燕窩等新增準入農產品達146.5億元。

貿易協定為中越兩國貿易提供了更多的優惠稅率和關稅減免機會，促進了經濟合作與發展。

（一）匯率波動

?匯率波動會直接影響商品價格和稅費。
?例如，人民幣對越南盾匯率上升5%，可能導致出口商品價格上漲，關稅稅費也隨之增加。
?企業應關注匯率變化，必要時采用套期保值等金融手段降低風險。

（二）商品性質與歸類

?商品的正確歸類對關稅計算至關重要。
?不同類別的商品關稅稅率可能差異巨大。
?企業需熟悉越南的商品分類標準，確保申報信息準確無誤。

（一）政策說明

1、普惠制關稅優惠政策（GSP）：

?自2014年起，越南多類商品享受普惠關稅優惠。
?越南鞋類對歐盟出口關稅由8%-17%降至4.5%。
?例如，HS編碼6403的皮鞋，關稅從17%降至4.5%。

2、越南與歐盟貿易和投資協定：

?生效后，71%從越南出口至歐洲的商品免除關稅，未來七年內擴大至99%。
?預計越南對歐盟出口將大幅增長。

3、全面與進步跨太平洋伙伴關系協定（CPTPP）：

?從今年起，成員國之間的部分商品關稅將逐步降至零。
?有利于水果、冷凍食品等產品的貿易。

4、2023年免征進出口關稅情形：

?包括用于生產加工出口產品的進口原材料、零部件等。
?高新技術、科技企業在投產起一定年限內免征進口關稅。
?詳細情況可參考越南財政部發布的相關政策。

（二）企業降低成本的方法

1、了解并利用政策：及時關注越南的關稅優惠政策，充分利用相關優惠。
2、確保商品符合要求：滿足原產地規則，確保商品質量符合標準。
3、優化供應鏈：合理規劃供應鏈，選擇合適的貿易伙伴，降低成本。
4、申請原產地證書：積極辦理原產地證書，享受關稅減免。
5、投資越南：在越南設廠可享受多種稅收優惠和投資便利。

出口越南的關稅政策雖然復雜，但通過深入了解和合理運用，企業可以有效降低貿易成本，提升競爭力。

復雜的關稅政策不再是阻礙您開拓越南市場的難題！掌握本文中的實用策略和工具，了解越南的關稅政策變化，您將有更多機會享受優惠待遇，最大限度地降低貿易成本。